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“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險（簡(jiǎn)稱(chēng)‘稅延養老險’）試點(diǎn)后，社會(huì )反響熱烈。但效果低于預期，個(gè)人不積極，保險公司不積極，有關(guān)部門(mén)也不積極?！贬槍Χ愌羽B老險低于預期的試點(diǎn)效果，中國社科院社會(huì )保障實(shí)驗室首席專(zhuān)家鄭秉文近日告訴記者，該保險早在12年前就已提出，業(yè)界已有心理和產(chǎn)品準備。試點(diǎn)以來(lái)遇到不少問(wèn)題，只有推向全國才能獲得更多的市場(chǎng)信息，以便縮短對制度設計實(shí)施改革的期限，讓更多人享受政策紅利。

記者了解到，去年4月發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》，提出自去年5月起，在上海市、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區實(shí)施稅延養老險試點(diǎn)?！爸两衲?月底，共有23家保險公司符合試點(diǎn)條件，累計實(shí)現保費收入1.5億元，投保人數4.5萬(wàn)?！编嵄闹毖?。

判斷試點(diǎn)效果的重要參照之一即是商業(yè)養老保險。鄭秉文舉例，去年5月至今年8月，福建有16家保險公司取得稅延養老險銷(xiāo)售資質(zhì)，保費收入為2300萬(wàn)元。但同期商業(yè)養老保險實(shí)現原保費收入27億元，新單保費9億元，“差距懸殊”。

根據試點(diǎn)規定，稅延養老險保費優(yōu)惠限額按照投保人當月工資薪金、連續性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

“投保時(shí)離不開(kāi)單位的財務(wù)配合，不能獨立以納稅人身份自由投保，這是稅延養老險與商業(yè)養老保險的重要不同，也是制約其銷(xiāo)售的主要因素?！编嵄姆治龇Q(chēng)，個(gè)人繳費稅前扣除按6%或1000元取低值，這一抵扣標準較低，撬動(dòng)保費規模有限，無(wú)法真正滿(mǎn)足養老儲備的缺口需求，并且需要每月比對孰低，計算較為復雜，抬高了投保門(mén)檻。

“個(gè)稅起征點(diǎn)調整，納稅人數量不穩定?！边@一制約因素也引起了中國勞動(dòng)與社會(huì )保障研究院院長(cháng)金維剛等多位學(xué)者的關(guān)注。

以蘇州工業(yè)園區為例，鄭秉文透露，個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元調整到5000元之前，納稅人數為71.2萬(wàn)人，調整后納稅人數減至44.2萬(wàn)人，抵扣“五險一金”后，人數減少到17.8萬(wàn)人。如果再考慮贍養老人和子女教育等6項附加專(zhuān)項扣除額，稅延養老險政策覆蓋的潛在目標群體只有8.1萬(wàn)人。

“由于勞動(dòng)密集型企業(yè)每月工資大多浮動(dòng)，個(gè)人繳費稅前6%列支的比例制難以操作，建議采取定額制稅前列支；提高稅延額度，允許個(gè)人根據實(shí)際收入情況在0元～2000元區間選擇?！编嵄耐瑫r(shí)表示，目前稅延養老險規定，退休領(lǐng)取時(shí)按7.5%對保費和投資收益全額繳稅，稅負過(guò)重，建議降低領(lǐng)取期的個(gè)稅繳納比例。