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近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于促進(jìn)形成公平競爭市場(chǎng)環(huán)境的重要指示精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續激發(fā)市場(chǎng)主體活力動(dòng)力，積極服務(wù)構建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)共同富裕。記者就此采訪(fǎng)了國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍。

降低名義稅率，減輕市場(chǎng)主體負擔

記者：在促進(jìn)公平競爭方面，稅務(wù)部門(mén)可以發(fā)揮哪些作用？

王軍：習近平總書(shū)記要求“促進(jìn)形成公平競爭的市場(chǎng)環(huán)境，為各類(lèi)市場(chǎng)主體特別是中小企業(yè)創(chuàng )造廣闊的發(fā)展空間”。這一重要指示要求落到稅務(wù)部門(mén)，就是要想方設法把名義稅率降下來(lái)、把實(shí)際征收率提上去、把偷逃稅行為打擊掉、把稅費服務(wù)優(yōu)化好，以促進(jìn)形成各類(lèi)所有制企業(yè)、大中小各種規模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動(dòng)、規范提升的局面。

記者：我國在降低名義稅率、減輕市場(chǎng)主體負擔方面取得了哪些成效？

王軍：近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極參與稅制改革和稅費優(yōu)惠政策制定，推動(dòng)名義稅率、費率不斷降低，確保大規模減稅降費政策落地生效，積極支持各類(lèi)市場(chǎng)主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。

一方面，多稅種改革切實(shí)降低了名義稅率。不僅通過(guò)實(shí)施營(yíng)改增改革消除了重復征稅，而且連續兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標準稅率降至13%，并階段性將小規模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，目前實(shí)際征稅率已降至2.5%。城鎮職工基本養老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實(shí)質(zhì)性下降。

另一方面，大規模減稅降費明顯降低了宏觀(guān)稅負?！笆濉睍r(shí)期，全國新增減稅降費合計超過(guò)7.6萬(wàn)億元，其中減稅4.6萬(wàn)億元，帶動(dòng)我國宏觀(guān)稅負由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個(gè)百分點(diǎn)。

減稅降費不但注重普惠性，還側重針對性。比如，從不同企業(yè)類(lèi)型看，科創(chuàng )企業(yè)是受惠主體。隨著(zhù)研發(fā)費用加計扣除政策持續加力，全國享受該政策的企業(yè)戶(hù)數由2015年的5.26萬(wàn)戶(hù)提升至2020年的42.7萬(wàn)戶(hù)，5年間增長(cháng)7.1倍。從不同所有制看，民營(yíng)企業(yè)是受惠主體。今年1至8月，民營(yíng)企業(yè)新增減稅降費3044億元，占比超過(guò)七成。從不同企業(yè)規?？?，小微企業(yè)是受惠主體。今年1至8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類(lèi)相結合及六項附加扣除的個(gè)稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬(wàn)元以下的納稅人減稅幅度最大，繳納的個(gè)稅占比從2018年的47%下降到2020年的17.5%。

健全監管體系，嚴厲打擊偷逃稅行為

記者：稅務(wù)部門(mén)在健全稅收監管體系、加大偷逃稅打擊力度方面有何措施和成效？

王軍：為適應稅收監管工作新形勢，提高監管科學(xué)性有效性，近年來(lái)，我們積極探索、區分情況、有效施策，想方設法堵漏增收，把實(shí)際征收率提上去；想方設法嚴查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監管促公平競爭。

第一，對沒(méi)有主觀(guān)故意的輕微違規行為，優(yōu)化稅務(wù)執法方式，推行有柔性、有溫度的舉措。比如，今年4月，推出首批包括10項內容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來(lái)，已有超過(guò)6萬(wàn)戶(hù)納稅人受益。明年一季度將推出第二批“首違不罰”清單。

第二，對一般性涉稅違規行為，利用稅收大數據持續健全動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監管體系，強化精準監管，提高監管效率。對高信用低風(fēng)險的納稅人不打擾、少打擾；對低信用高風(fēng)險的納稅人嚴管理、嚴監督?！笆濉睍r(shí)期，稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)跟蹤的風(fēng)險納稅人戶(hù)數年均下降22.1%，而戶(hù)均查補稅款年均增長(cháng)29.7%，這一方面反映了精準監管的成效，另一方面也說(shuō)明納稅人的風(fēng)險意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面不斷擴大、遵從度不斷提高。

第三，對不法分子惡意偷逃稅行為堅決嚴厲打擊，毫不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開(kāi)展持續精準打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費優(yōu)惠的3年專(zhuān)項行動(dòng)，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬(wàn)戶(hù)，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機關(guān)對28363名犯罪嫌疑人采取強制措施，5841名犯罪分子主動(dòng)投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局加入進(jìn)來(lái)，6部門(mén)聯(lián)手共建了常態(tài)化長(cháng)效性打擊“三假”工作機制。

優(yōu)化稅費服務(wù)，加強智慧稅務(wù)建設

記者：為提升稅費服務(wù)水平、激發(fā)市場(chǎng)主體活力，稅務(wù)部門(mén)采取了哪些主要措施？

王軍：“十三五”時(shí)期，稅收服務(wù)對象和服務(wù)頻次增加了好多倍，但2020年的服務(wù)投訴數量比2015年減少了50%以上。今年，在黨史學(xué)習教育中，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展了“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出100項服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數量又比2020年同期減少17.8%。

優(yōu)化稅費服務(wù)的工作重點(diǎn)主要體現為“3個(gè)轉變”：

從線(xiàn)下服務(wù)為主向線(xiàn)上和線(xiàn)下服務(wù)并重轉變。目前，214項業(yè)務(wù)中203項可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網(wǎng)上辦理；去年11月全部轉由稅務(wù)部門(mén)征收的企業(yè)和個(gè)人繳納的社保費，在今年6月基本實(shí)現了網(wǎng)上辦、掌上辦。

從共性服務(wù)為主向注重個(gè)性服務(wù)轉變。我們依托稅收大數據，將稅費優(yōu)惠政策與納稅人繳費人數據進(jìn)行關(guān)聯(lián)，建立了全國統一的9大類(lèi)4層級4219個(gè)稅費標簽體系，“點(diǎn)對點(diǎn)”精準推送。今年以來(lái)，已精準推送47批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人5.13億戶(hù)次。

從注重程序性服務(wù)向更加注重權益性服務(wù)轉變。比如，近年來(lái)，為服務(wù)長(cháng)三角一體化發(fā)展，我們構建起“16+10”長(cháng)三角一體化稅收支持體系，推進(jìn)區域內執法標準統一。今年10月1日起，我們又在京津冀區域內施行統一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，統一了7類(lèi)53項稅收違法行為的處罰標準，切實(shí)保護納稅人合法權益。

今年3月中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，為“十四五”時(shí)期稅收現代化確立了總體規劃。我們將以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭經(jīng)過(guò)5年左右的努力，基本建成以稅收大數據為驅動(dòng)力的智慧稅務(wù)，實(shí)現從經(jīng)驗式執法向科學(xué)精確執法轉變，從無(wú)差別服務(wù)向精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變，全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能力，更好營(yíng)造公平競爭的稅收環(huán)境。