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近日，國家稅務(wù)總局公布8起虛開(kāi)發(fā)票違法典型案例，對“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等“三假”行為進(jìn)行公開(kāi)曝光。對損害國家利益的稅收違法犯罪個(gè)人或團伙，以零容忍態(tài)度“露頭就打”。

誠信激勵，失信懲戒。近年來(lái)，國家稅務(wù)總局認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會(huì )信用體系建設的決策部署，建立健全納稅信用管理制度，搭建了“全環(huán)節”納稅信用制度框架體系，落實(shí)信用聯(lián)合激勵懲戒，加強部門(mén)合作和信用信息共享，努力推動(dòng)稅收誠信與國家治理現代化全面接軌。

健全完善信用制度體系

國家稅務(wù)總局按照國務(wù)院《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014—2020年）》的部署要求，相繼印發(fā)《納稅信用管理辦法》《納稅信用評價(jià)指標和評價(jià)方式》《關(guān)于納稅信用修復有關(guān)事項的公告》等一系列納稅信用規范性文件，形成涵蓋信息采集、級別評價(jià)、結果應用、異議處理、信用修復等“全環(huán)節”的納稅信用制度框架體系，逐步推進(jìn)納稅信用靜態(tài)評價(jià)向動(dòng)態(tài)管理過(guò)渡。

近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極推進(jìn)信用體系建設，持續完善信用管理機制，使守信企業(yè)在稅收管理、出口退稅、融資授信等領(lǐng)域享受更多的優(yōu)先和便利，引導企業(yè)誠信經(jīng)營(yíng)，也讓誠信經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和納稅人有更多的獲得感。

“得益于A(yíng)級納稅人的身份，我們企業(yè)面臨的營(yíng)商環(huán)境有了明顯改善，公司兩個(gè)工作日內就完成增量留抵退稅，退稅款及時(shí)到位，極大緩解了我們的資金流通壓力?！备＝ńㄐ禄ɑ墚a(chǎn)業(yè)園有限公司財務(wù)總監謝騰飛說(shuō)。近日，該公司還憑借著(zhù)A級納稅人的身份，享受到了增值稅增量留抵退稅的政策優(yōu)惠，獲得了312萬(wàn)余元的稅額退還。

按照相關(guān)規定，符合條件的納稅信用A級、B級納稅人可以享受增值稅增量留抵退稅。不少企業(yè)憑借這一政策，獲得了更充足的資金流，緩解了資金壓力。

福州城開(kāi)置業(yè)有限公司為2019年度A級納稅人，瑯岐稅務(wù)局通過(guò)監控平臺發(fā)現該企業(yè)可能符合增量留抵退稅條件，在對企業(yè)條件進(jìn)一步核實(shí)后，主動(dòng)通知該企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請增值稅增量留抵退稅。最終，在多部門(mén)的通力配合下，僅兩個(gè)工作日，該企業(yè)就收到了1323萬(wàn)元的退稅，在很大程度上緩解了資金壓力。

信用修復引導誠信納稅

“A級納稅人失而復得讓我們更加珍惜納稅信用了！”福建福特科光電股份有限公司辦稅員檀慧婷說(shuō)。

福建福特科光電股份有限公司因稅收申報問(wèn)題在納稅信用上被扣了分，2019年度納稅信用被評為B級。在了解情況后，閩侯縣稅務(wù)局針對該公司情況進(jìn)行專(zhuān)項稅收輔導，納稅人及時(shí)修正錯誤，通過(guò)納稅信用修復后再次成為A級納稅人。

“如果是B級納稅人的話(huà)，我們沒(méi)辦法一次性領(lǐng)取3個(gè)月增值稅發(fā)票，普通發(fā)票不能按需領(lǐng)用，也享受不到A級納稅人相關(guān)的聯(lián)合激勵舉措?！碧椿坻脤{稅信用的重要性感觸頗深。

為鼓勵和引導納稅人增強依法誠信納稅意識，主動(dòng)糾正納稅失信行為，稅務(wù)部門(mén)從2020年開(kāi)始實(shí)施納稅信用修復機制。納稅人未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規定期限內向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復。作為失信主體的自我糾錯機制，納稅信用修復有效引導市場(chǎng)主體及時(shí)糾正自身輕微涉稅違規行為，提高自身信用水平，強化信用意識。

記者從國家稅務(wù)總局了解到，在2020年納稅信用評價(jià)中，有700多萬(wàn)家企業(yè)實(shí)現了納稅信用修復，其中近70萬(wàn)家企業(yè)修復后實(shí)現了納稅信用級別提升，近6萬(wàn)家企業(yè)得益于信用修復機制納稅信用級別提升至A級。

深化納稅信用級別應用

稅務(wù)部門(mén)內部基于納稅信用評價(jià)結果的分級分類(lèi)管理和服務(wù)措施已涵蓋宣傳輔導、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估、日常監管等方面。依托金稅三期系統，稅務(wù)部門(mén)實(shí)現納稅信用評價(jià)結果與業(yè)務(wù)辦理的自動(dòng)關(guān)聯(lián)。部分稅收政策，如增值稅新增留抵稅額退稅、資源綜合利用增值稅即征即退稅等適用條件中明確了納稅信用級別要求。

成立于2012年的優(yōu)刻得科技股份有限公司，用了9年時(shí)間，從一個(gè)只有十幾個(gè)人的小團隊，發(fā)展成為中國第一家公有云科創(chuàng )板上市公司?？此埔宦犯吒杳瓦M(jìn)，其背后經(jīng)歷了不少坎坷。而在此過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)的支持始終相伴。依托“稅立方”這一特色納稅服務(wù)品牌，上海楊浦區稅務(wù)局提供一系列服務(wù)舉措，點(diǎn)對點(diǎn)上門(mén)服務(wù)，確保企業(yè)對政策應知盡知、優(yōu)惠應享盡享。

從2017年到2019年，優(yōu)刻得連續3年納稅信用級別被評為A級。從2017年到2018年，優(yōu)刻得共計享受研發(fā)費用加計扣除金額上億元；2018年國家出臺增值稅留抵退稅新政后，優(yōu)刻得拿到新政“紅包”6900余萬(wàn)元；2020年，優(yōu)刻得又有相關(guān)的增值稅留抵退稅符合退稅申請條件，“從申請到款項由國庫退入企業(yè)賬戶(hù)，只用了兩周時(shí)間，3000多萬(wàn)元的留抵退稅款就打入了公司賬戶(hù)，對疫情后公司復工復產(chǎn)真是一場(chǎng)及時(shí)雨?！眱?yōu)刻得財務(wù)中心總監周波感嘆道。

企業(yè)除了享受“真金白銀”的稅收優(yōu)惠政策，上海市楊浦區稅務(wù)部門(mén)每年對納稅人的納稅信用信息開(kāi)展采集、級別評價(jià)和確定發(fā)布，聯(lián)合銀行、外匯等部門(mén)進(jìn)行資源整合，為合規經(jīng)營(yíng)發(fā)展的雙創(chuàng )企業(yè)提供信用支持，正向提高雙創(chuàng )企業(yè)實(shí)際惠及面。納稅A級信用，也為優(yōu)刻得辦理投標、銀行貸款等事項提供了信譽(yù)保障。

參與社會(huì )信用體系建設

稅務(wù)部門(mén)積極參與社會(huì )信用體系建設，按要求定期向全國信用信息平臺共享A級納稅人名單和重大稅收違法失信案件信息；率先與29個(gè)社會(huì )信用體系建設部際聯(lián)席會(huì )議成員單位簽署《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》，推出涵蓋稅收服務(wù)、投資、金融、貿易、環(huán)保等18個(gè)領(lǐng)域的41項守信聯(lián)合激勵措施；與34個(gè)部門(mén)聯(lián)合簽署《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，實(shí)施28項聯(lián)合懲戒措施。

“400萬(wàn)元的信用貸款，為我們有效解決了融資難題，為企業(yè)的后續發(fā)展鋪平了道路，也更加堅定了我們打造全國最好汽車(chē)輪轂的信心?！闭劶般y稅貸的實(shí)惠，河南駐馬店市新創(chuàng )業(yè)管樁附件有限公司總經(jīng)理林容說(shuō)。據了解，與許多企業(yè)一樣，疫情發(fā)生后，企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較大沖擊，面臨較大的資金壓力。作為納稅信用A級納稅人，得知稅務(wù)部門(mén)與商業(yè)銀行簽訂了“稅銀服務(wù)戰略合作協(xié)議”，可為信用等級良好的納稅人提供信用貸款，企業(yè)財務(wù)負責人主動(dòng)找到稅務(wù)部門(mén)，最終從銀行順利獲得400萬(wàn)元的信用貸款，解決了資金周轉的燃眉之急。

對失信違法者的嚴厲打擊就是對守法者的最好保護。自2018年8月以來(lái)，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪專(zhuān)項行動(dòng)，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等違法犯罪行為，有力保障了國家稅收安全。同時(shí)，依托稅收大數據開(kāi)展差異化管理，持續推進(jìn)稅收違法“黑名單”制度，嚴格落實(shí)懲戒措施。

記者了解到，截至今年2月底，專(zhuān)項行動(dòng)累計查處“三假”企業(yè)36萬(wàn)家，挽回稅款損失875億元，挽回出口退稅損失292億元；同時(shí)配合公安機關(guān)對兩萬(wàn)余名犯罪嫌疑人采取強制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在專(zhuān)項行動(dòng)的震懾下主動(dòng)投案自首。