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根據相關(guān)部門(mén)安排，今年5月1日起，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區落地。為促進(jìn)試點(diǎn)工作順利開(kāi)展，規范稅延養老保險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設計，5月7日，銀保監會(huì )會(huì )同財政部、人社部、稅務(wù)總局，制定并發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)，對稅延養老保險產(chǎn)品類(lèi)型及收益，參保及退保條件等保險企業(yè)和居民關(guān)心的問(wèn)題，一一給出“定心丸”。

產(chǎn)品有長(cháng)期利率保證、終身領(lǐng)取，賬戶(hù)透明隨時(shí)可查詢(xún)

《指引》明確，稅延養老保險覆蓋參保人自交費參保之日起的整個(gè)生命周期，長(cháng)達幾十年，不是一個(gè)簡(jiǎn)單的短期投資行為，要充分體現保險的風(fēng)險保障功能和長(cháng)期資金管理優(yōu)勢，幫助參保人有效應對長(cháng)壽風(fēng)險，產(chǎn)品設計必須秉持四個(gè)原則：

一是收益穩健。以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長(cháng)期利率保證的養老年金。

二是長(cháng)期鎖定。除了達到國家規定的退休年齡，以及個(gè)人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買(mǎi)稅延養老保險產(chǎn)品積累的資金在其個(gè)人賬戶(hù)中是長(cháng)期鎖定的、不能提前支取的。

三是終身領(lǐng)取。參保人達到國家規定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡時(shí)，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養老年金，直至身故。

四是精算平衡。是指保險公司應當根據精算原理和監管規定，科學(xué)合理確定不同領(lǐng)取方式下養老年金的領(lǐng)取金額，確保保險合同約定的保險責任得到切實(shí)履行。

《指引》明確，稅延養老保險產(chǎn)品采取賬戶(hù)式管理模式，賬戶(hù)內提供多種產(chǎn)品選擇，每個(gè)參保人個(gè)人賬戶(hù)中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時(shí)查詢(xún)的。

由于稅延養老保險產(chǎn)品的定位應是準公共產(chǎn)品，因此，在產(chǎn)品費用水平上要體現讓利于民原則，同時(shí)，也要兼顧商業(yè)可持續。

三類(lèi)四款產(chǎn)品，繳費方式和領(lǐng)取方式可選擇

稅延養老保險產(chǎn)品主要包括哪些產(chǎn)品類(lèi)型？

按照積累期養老資金收益類(lèi)型的不同，稅延養老保險產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型三類(lèi)四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品(A類(lèi))，指在積累期提供確定收益率(年復利)的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品(B類(lèi))，指在積累期提供保底收益率(年復利)，同時(shí)可根據投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細分為每月結算收益的產(chǎn)品(B1款)和每季度結算收益的產(chǎn)品(B2款)；三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品(C類(lèi))，指在積累期按照實(shí)際投資情況結算收益的產(chǎn)品。

16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，符合相關(guān)規定的個(gè)人，均可參保稅延養老保險產(chǎn)品，保險期間可選擇月交或年交兩種繳費方式。領(lǐng)取期限不少于15年，并確定相應的養老年金領(lǐng)取金額。領(lǐng)取方式分為保證返還賬戶(hù)價(jià)值終身月領(lǐng)(或年領(lǐng))、固定期限15(或20)年月領(lǐng)(或年領(lǐng))。

保障功能比普通年金產(chǎn)品更全面，可在不同公司間自由轉換

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險與市場(chǎng)現有養老年金保險產(chǎn)品相比有哪些區別？

銀保監會(huì )相關(guān)負責人表示，稅延養老保險產(chǎn)品除了具有養老金產(chǎn)品的支付年金功能，還提供全殘保障和身故保障保險責任。具體是指，參保人在開(kāi)始領(lǐng)取養老年金前(60歲前)全殘或身故的，保險公司除給付其個(gè)人賬戶(hù)內積累的養老金外，還額外贈送相當于賬戶(hù)價(jià)值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場(chǎng)上的養老年金保險產(chǎn)品所不具備的，實(shí)際上也是產(chǎn)品設計上的讓利體現。

《指引》還明確了各類(lèi)稅延養老保險產(chǎn)品可收取的費用項目和收費水平上限，要求保險公司向參保人明示收費情況，并在保險合同中載明。與市場(chǎng)同類(lèi)保險產(chǎn)品相比，稅延保險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低。

為了鼓勵市場(chǎng)良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性，稅延養老保險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權和產(chǎn)品轉換權。參保人選擇購買(mǎi)了一家保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品后，在開(kāi)始領(lǐng)取養老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類(lèi)型產(chǎn)品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險產(chǎn)品，保險公司按照參保人轉出的產(chǎn)品賬戶(hù)價(jià)值按比例收取一定的費用。

■鏈接

　　個(gè)人稅收遞延型 商業(yè)養老保險是什么

對試點(diǎn)地區個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)購買(mǎi)符合規定的商業(yè)養老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅。