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保障和改善民生沒(méi)有終點(diǎn)，只有連續不斷的新起點(diǎn)。從2013年起，社會(huì )保障已連續多年成為“兩會(huì )期間最關(guān)心的問(wèn)題”，時(shí)代呼喚著(zhù)多層次養老保障制度的發(fā)展與完善。
　　
　　黨的十九大報告提出，按照兜底線(xiàn)、織密網(wǎng)、建機制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉統籌、權責清晰、保障適度、可持續的多層次社會(huì )保障體系。今年政府工作報告中提到：推進(jìn)多層次養老保障體系建設。近日，記者就這一話(huà)題采訪(fǎng)了兩會(huì )代表委員。
　　
　　有信心：
　　
　　養老保險基金仍有堅強支撐
　　
　　當前，與20年高速經(jīng)濟增長(cháng)相伴而來(lái)的是人口老齡化程度的迅速加深。根據國家統計局統計數據，2018年我國人口從年齡構成來(lái)看，60周歲及以上人口為24949萬(wàn)人，占總人口的比重為17.9%，其中65周歲及以上人口為16658萬(wàn)人，占總人口的比重為11.9%。2022-2030年，建國以來(lái)最大一波生育高峰對應的2.4億人口將進(jìn)入60歲，國民養老需求和全社會(huì )養老負擔將隨之增加。
　　
　　在此背景下，如何推進(jìn)養老保障體系建設？?jì)蓵?huì )代表委員們提出了自己的看法。
　　
　　“我國的養老保險制度長(cháng)期以來(lái)都是基本養老保險一枝獨秀。第二支柱企業(yè)年金啟動(dòng)十余年，無(wú)論是覆蓋人數還是結余金額，十余年來(lái)進(jìn)展有限。第三支柱在千呼萬(wàn)喚中去年在全國三個(gè)地區試點(diǎn)稅延型商業(yè)養老保險，今年將對目標養老基金實(shí)施稅優(yōu)政策?！比珖f(xié)委員、中國社會(huì )科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，進(jìn)入深度老齡社會(huì )后，解決老年人養老金的充足性必須靠政府、企業(yè)、個(gè)人養老金三個(gè)支柱共同發(fā)力?！?br /> 　　
　　在全國政協(xié)委員、中國社會(huì )保障學(xué)會(huì )會(huì )長(cháng)鄭功成看來(lái)，整個(gè)養老金體系中，能急老百姓所急，切實(shí)解決好老百姓現實(shí)困難的，第一位的是法定的基本養老保險，其次是企業(yè)年金，前者需要普惠所有老年人并不斷促進(jìn)公平性，后者亦應當具有50%以上的覆蓋率，只有這樣才能保障老年人過(guò)上更好的晚年生活，并促使整個(gè)養老保險制度體系走向結構優(yōu)化。
　　
　　對于今年政府工作報告中提出的“既要減輕企業(yè)繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長(cháng)并按時(shí)足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m、企業(yè)與職工同受益”這一說(shuō)法，鄭功成表示： “按照最新數據，目前我國企業(yè)養老保險基金累計結余4.78萬(wàn)億元。加快全國統籌的步伐，以及國有資本劃轉，我們有理由樂(lè )觀(guān)，國家有能力確保這一制度可持續發(fā)展，讓老百姓信賴(lài)這個(gè)制度，讓他們絕對放下心來(lái)?！?br /> 　　
　　有挑戰：
　　
　　以“組合拳”提升企業(yè)年金參與率
　　
　　據人社部社?；鸨O管局發(fā)布的2018年三季度全國企業(yè)年金總體情況數據顯示，全國有84452家企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工人數為2352.26萬(wàn)人，積累基金為14223.17億元。但是，與第一支柱的發(fā)展仍有不少差距。
　　
　　究其原因，有三個(gè)方面：第一，此前央企、地方性大型國企、外資企業(yè)、經(jīng)營(yíng)較好的民營(yíng)企業(yè)大都建立了年金計劃，企業(yè)年金新增企業(yè)數量趨于減少；第二，在經(jīng)濟增速放緩環(huán)境下，企業(yè)效益影響新建年金計劃意愿和能力；第三，鋼鐵、煤炭等行業(yè)正在經(jīng)歷去產(chǎn)能調整，造成部分建立年金計劃的企業(yè)及其職工繳費減少或者中斷。
　　
　　對此，鄭秉文認為， “自動(dòng)加入”是解決企業(yè)年金參與率滑坡的一劑“良方”。在企業(yè)“自動(dòng)加入”后，國家層面不應忽視一系列其他改革配套措施。 “自動(dòng)加入”應與其他配套措施一道，構成這輪改革的“組合拳”，促進(jìn)參與率提升。
　　
　　“在第二支柱建設方面，企業(yè)年金“自動(dòng)加入”政策如能出臺，將會(huì )成為企業(yè)年金突破瓶頸的關(guān)鍵，提高企業(yè)和員工參與企業(yè)年金的積極性，下一步應從幾個(gè)方面盡快完善相關(guān)政策。第一，要賦予參保人個(gè)人投資選擇權。第二，對目前的EET稅優(yōu)政策要予以完善，2013年賦予個(gè)人稅優(yōu)政策以后還存在一些遺留問(wèn)題始終未能解決。第三，企業(yè)年金轉為商業(yè)年金產(chǎn)品后應考慮給予一定稅優(yōu)政策。第四，擴大投資范圍和產(chǎn)品品牌，旨在提高收益率。第五，提高稅優(yōu)比例及其激勵力度。為提高激勵性，企業(yè)年金稅優(yōu)和繳費比例應進(jìn)一步提高，盡量與機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金一致?！编嵄慕ㄗh。
　　
　　鄭功成表示，我國養老金體系第一層次基本養老保險繳費率的下調也為第二層次企業(yè)年金的發(fā)展提供空間，有利于養老金制度走向成熟、走向定型、走向多層次化。
　　
　　“要在企業(yè)年金上下功夫，一方面要鼓勵更多企業(yè)參加，同時(shí)應當借鑒德國的做法，讓低收入勞動(dòng)者也能參加。德國政府采取財政補貼的政策，低收入勞動(dòng)者一個(gè)月只要繳5歐元就能擁有一份到了退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金，所以德國的企業(yè)年金覆蓋了50%以上的勞動(dòng)者。我國也應采取措施鼓勵低收入者參加企業(yè)年金，包括農民?！编嵐Τ烧f(shuō)。
　　
　　有機遇：
　　
　　商業(yè)保險可發(fā)揮養老保障功能
　　
　　建立和健全作為第三支柱的個(gè)人養老金，對于完善我國養老保險體系、提升國民養老保障能力具有重要意義。
　　
　　2018年5月1日，個(gè)人稅延養老保險在上海市、福建省和江蘇蘇州工業(yè)園區開(kāi)展試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。然而，從調查結果來(lái)看，由于稅收優(yōu)惠力度有限，推廣效果并未達到預期理想程度。
　　
　　全國政協(xié)委員，對外經(jīng)濟貿易大學(xué)保險學(xué)院副院長(cháng)、教授孫潔認為，存在的問(wèn)題主要集中在三個(gè)方面：在產(chǎn)品方面，一是稅延優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品品種較為有限，市場(chǎng)上有大量可切實(shí)解決客戶(hù)養老難題、深受消費者喜愛(ài)的優(yōu)秀年金保險產(chǎn)品，但并不能享受到稅延政策。二是稅延額度較小，6%或1000元每月的抵稅額度對中高收入人群的吸引力顯得尤為不足；領(lǐng)取階段稅率較高，對個(gè)人達到規定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養老金收入，25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅，這對于投保人而言節稅效果有限。在銷(xiāo)售方面，稅延養老險產(chǎn)品未在全國大范圍鋪開(kāi)，銷(xiāo)售范圍受到較大限制，僅有極少數人群能享受到該項政策福利。在運營(yíng)流程方面，該產(chǎn)品后續運營(yíng)主要依托于中保信平臺，憑證生成、客戶(hù)信息保全等操作流程較為復雜，需要保險公司、投保人及投保人所在單位之間的配合，增加了投保人的操作難度，使投保人的節稅體驗打了折扣。
　　
　　基于此，孫潔建議，應加大稅延型商業(yè)養老保險政策力度，使更多人能夠享受到該項政策福利，從而促進(jìn)商業(yè)養老保險發(fā)揮對社會(huì )保障體系的補充作用，對提高國民老年生活水平、實(shí)現老有所養做出更大貢獻。 “第一，建議擴大稅收遞延政策適用產(chǎn)品范圍和地域范圍。第二，建議在操作層面上適當提高稅收優(yōu)惠力度，理順相關(guān)參與方的信息銜接和溝通?！睂O潔說(shuō)。
　　
　　全國政協(xié)委員、原中國保監會(huì )副主席周延禮表示，未來(lái)養老保險第三支柱的發(fā)展空間巨大， “養老保險產(chǎn)品要服務(wù)于社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，尤其是稅延型養老保險產(chǎn)品，應加大推廣和營(yíng)銷(xiāo)力度，更好地發(fā)揮保障作用?！?br /> 　　
　　周延禮認為，目前，長(cháng)期保障型保險產(chǎn)品占比只有20%左右，談不上作為一種商業(yè)型保險來(lái)承擔第三支柱責任。實(shí)現商業(yè)保險為養老第三支柱發(fā)揮作用的目標還任重道遠。做好養老保險產(chǎn)品的設計，要立足長(cháng)遠，做好統籌安排。另外，要跳出稅優(yōu)型養老產(chǎn)品范疇，一些儲蓄型養老保險產(chǎn)品也可作為第三支柱的一部分。
　　
　　此外，周延禮還建議，商業(yè)保險在建立多層次養老社區方面可以有效發(fā)揮作用，希望能結合保險業(yè)的資金特點(diǎn)、資產(chǎn)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)給予政策支持，鼓勵保險資金投入到多層次養老保險社區建設。