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近日，人力資源社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》）。出臺《實(shí)施辦法》是貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于健全多層次、多支柱養老保險體系，規范發(fā)展第三支柱養老保險的重要舉措，也是推進(jìn)國務(wù)院關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)落實(shí)落細的具體做法。

《實(shí)施辦法》規定，參加人參加個(gè)人養老金，應當通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會(huì )保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)。之后，選擇一家符合規定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)（也可以通過(guò)其他符合規定的個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構指定）。

《實(shí)施辦法》明確，參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算?！秾?shí)施辦法》規定，個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉運行，參加人達到領(lǐng)取基本養老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，以及國家規定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。參加人領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，商業(yè)銀行應通過(guò)信息平臺檢驗參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會(huì )保障卡銀行賬戶(hù)。

《實(shí)施辦法》明確，商業(yè)銀行可以通過(guò)本機構柜面或者電子渠道，為參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)，并支持參加人通過(guò)商業(yè)銀行結算賬戶(hù)、非銀行支付機構、現金等途徑繳費。

結合國家對個(gè)人養老金給予稅收優(yōu)惠支持，《實(shí)施辦法》明確，參加人可以通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺等全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，獲取享受稅收優(yōu)惠政策的繳費憑證。

《實(shí)施辦法》規定，參加人自主決定個(gè)人養老金資金賬戶(hù)資金購買(mǎi)個(gè)人養老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構要以“銷(xiāo)售適當性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個(gè)人養老金產(chǎn)品。

另外，《實(shí)施辦法》對個(gè)人養老金相關(guān)信息報送、個(gè)人養老金資金賬戶(hù)管理、個(gè)人養老金機構與產(chǎn)品管理、信息披露和監督管理等其他方面作了相關(guān)規定?！秾?shí)施辦法》自印發(fā)之日起施行。