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十九大報告明確提出，要建立多層次的社會(huì )保障體系，而此次稅延養老險細則的出爐，恰恰是共建共享原則在養老金領(lǐng)域的具體體現。
　　
　　4月份，財政部、銀保監會(huì )等部門(mén)發(fā)布通知，自今年5月1日起，在部分地區試點(diǎn)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險。5月7日，銀保監會(huì )等部門(mén)又發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》，明確稅延養老險的設計原則、交費方式、收益類(lèi)型等規范。
　　
　　如果說(shuō)試點(diǎn)通知是打開(kāi)了大門(mén)，那此次頒布的細則，則明確了方向和路徑，商業(yè)養老保險的政策環(huán)境迎來(lái)春天。
　　
　　從本世紀中國進(jìn)入老齡化社會(huì )以來(lái)，伴隨著(zhù)家庭規?？s小而導致的家庭保障能力下降，以及市場(chǎng)化改革帶來(lái)的單位保障制度瓦解，老無(wú)所養成為很多人的憂(yōu)心之處。從全球養老金制度的發(fā)展規律來(lái)看，發(fā)展多層次的養老金制度，幾乎是應對人口老齡化挑戰、實(shí)現“老有所養”的唯一可行之路。
　　
　　所謂多層次養老金制度，就是指由家庭養老、公共養老金制度、職業(yè)年金和企業(yè)年金制度以及商業(yè)養老保險共同構成的養老金制度體系。其實(shí)質(zhì)是由不同主體來(lái)分擔老年收入的責任。
　　
　　公共養老金（第一層次）是依靠勞資雙方和政府的力量，職業(yè)年金和企業(yè)年金（第二層次）主要是勞資雙方的責任，而商業(yè)養老險（第三層次）則主要體現個(gè)人責任。十九大報告也明確提出，要建立多層次的社會(huì )保障體系，而此次稅延養老險細則的出爐，正是共建共享原則在養老金領(lǐng)域的具體體現。
　　
　　此輪通知和開(kāi)發(fā)指引可謂亮點(diǎn)頗多，有利于商業(yè)養老保險的健康和蓬勃發(fā)展。
　　
　　首先，真正體現了“保險姓?！钡脑瓌t。在一段時(shí)間內，我國的部分保險產(chǎn)品，或者出現過(guò)度“重投資、輕保障”的傾向，各種萬(wàn)能險花樣百出；或者過(guò)分依賴(lài)于政策性保險業(yè)務(wù)（如經(jīng)辦社會(huì )保險），開(kāi)發(fā)符合市場(chǎng)需求產(chǎn)品的能力不足。而此次細則強調保險的基本原則和方法，回歸了保險的本質(zhì)和基本功能。
　　
　　其次，此次政策“組合拳”既有鼓勵，更有規范。稅收遞延的試點(diǎn)重在鼓勵，開(kāi)發(fā)指引則重在規范。因為只有規范的保險產(chǎn)品才值得鼓勵。
　　
　　最后，保險產(chǎn)品的設計充分尊重了消費者的需求，體現了供給側改革的思路。例如，保險責任包含了年老、全殘和身故三種形式，承保的風(fēng)險類(lèi)型更加多樣化；領(lǐng)取時(shí)不僅明確了可以終身領(lǐng)取，還提供了其他多樣化的領(lǐng)取方式；除此之外，在收益類(lèi)型、產(chǎn)品轉換等方面都給予了參保者較大的自主權利。
　　
　　隨著(zhù)此前養老保險頂層設計呼之欲出，基本養老保險制度框架逐步定型、職業(yè)年金和企業(yè)年金的政策支持框架也已基本到位，再加上此次商業(yè)養老險稅優(yōu)政策的落地，多層次養老金政策體系已初見(jiàn)端倪。
　　
　　不過(guò)，雖然政策加速器已啟動(dòng)，市場(chǎng)表現卻仍要靠商業(yè)養老險公司的內力。中國擁有全世界最大的商業(yè)保險潛在市場(chǎng)，但保險深度和廣度都遠不及發(fā)達國家。前不久，商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策叫好不叫座的情況，就說(shuō)明了商業(yè)保險公司仍準備不足。因此，商業(yè)養老保險的發(fā)展，不僅要靠政策環(huán)境，更要練好內功，才能真正滿(mǎn)足公眾“老有所養”的需求。